一、 管理控制

　　管理控制是指期货公司管理层在授权处理业务决策过程中，所采用的各种规章制度、程序、手续和方法。它包括：组织结构控制、岗位责任控制和风险控制三部分内容。

1． 组织结构控制

　　第一，对决策层和高级管理层的控制。首先在组织上要建立完善的公司管理系统包括董事会、监理会、审察稽核部门、财务结算部门及必要的决策和咨询机构，其次要建立高层人员信息档案，对其个人历史背景、从业经验、行为规律和能力、经营业绩、业务创造与控制能力，进行动态监控，根据综合考察结果，决定其去留及岗位调整。

　　第二，要建立独立和超脱于经营之外的内部审察稽核。内部控制包括对资本充足率控制、资产负债比例控制、现金流量控制、交易结算帐单签返、业务风险控制、授权审批制度控制与欺诈的控制。

　　第三，根据相互协调和平衡制约的原则，配置业务部门、管理部门和监督部门。

　　第四，要保证对要害部位(计算机主机)和重要岗位(如结算、财务等)进行制约和监督并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换。

2． 岗位责任制

　　加强内控机制必须严格人的管理，岗位责任制就是规范员工行为的重要手段。期货公司的各项业务活动都可以分解为不同的环节，根据不同环节分设不同岗位，由不同人员负责办理，岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，相互监督。制定岗位责任制的前提是合理有效的岗位分工，这是实施内控制度基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险之目的。

　　期货公司内部应当实行岗位分离业务的有：①现金存取、结算与帐务记帐相分离；②重要空白凭证与帐务记录相分离，签发重要空白凭证必须贯彻国家财务知道要求企业的证、章、压(押)三分管的原则；③资金划转的授权审批与具体经办相分离；④损失确认与核销相分离；⑤电子计算机编程人员与操作人员、机房与微机人员相分离；⑥风险评定与业务办理人员相分离；⑦实行具体业务与风险控制人员相分离；⑧重要业务(如定期存款的提前支取、存款和票据的挂失)实行双人、双签，双责有效的"四眼原则"；⑨国外业务必须实行密押与电传相分离。

　　制定岗位责任制应包括的内容有：个人职责和应办事项。个人职责是按期货公司岗位分工，明确每个岗位的具体职责，而不是共同职责。岗位职责确定以后，就要通过一系列工作来保证其职责的实现，这就是岗位应办事项。岗位责任制确定后，还要制定一个岗位工作日程表，以避免失职行为。

　　贯彻岗位责任制还要有五项配套制度：一是岗位服务规范。服务理念上做到有形业务网络扩张和无形服务延伸相结合，在继续优化现有期货公司服务同时，加快发展网上期货交易等虚拟服务网络，形成"无形"服务，实现有效服务区域的超长规发展。服务规范应涵盖十个方面内容，即道德规范、语言规范、态度规范、仪表规范、技能规范、质量规范、效率规范、纪律规范、环境规范和管理规范。二是换岗、离岗的交接和稽核制度。三是实行严格考核制度，(自查、互查、抽查、定期与不定期检查)和评价制度。四是岗位责任的追究制度。五是激励和约束制度。对造成重大损失，影响期货公司声誉的，要追究责任人的责任。

　　3。 风险管理控制

　　(1)严格实行存取款管理责任制，建立资金预警体系。建立完善资金管理预警预报与应急应变机制。及时反馈存量资金质量及可能影响期货公司正常经营的各类事件，制定出切实可行的应急应变步骤与措施、病态帐户资金追缴和核销管理制度。在控制制度足以影响效益提高或稳定时，应及时改革控制制度及相关指标。

　　(2)交易风险控制包括交易过程中风险控制和市场风险控制。对客户委托下单、下单确认等，都要进行严格控制。

　　(3)计算机系统风险控制计算机系统风险控制主要包括：严格职责分离制度，程序开发，系统管理，软件维护，资料保管和业务操作人员的职能要实行严格分离；网络管理，网络终端使用和网络用户均要经过授权，密码控制按权限因人而异，修改系统软件必须经过授权批准和修改业务记录的授权制度；机房管理，严格限定进入机房人员并建立全面机房记录制度；数据管理，实行重要数据的密级管理和文件资料借阅制度。

　　(4)安全保卫制度。对包括财务、机房和现金运送实施严格安全保卫制度。

二、 会计控制

　　1。 抓好帐务核对工作

　　(1)明细与综合核算核对做到三个相符凡以卡片帐代替明细帐各科目，发出、收到异地开户合同、结算帐单、承兑汇票等，每月与该科目总帐发生额与余额核对相符；凡是又记明细帐，又保管电脑卡片帐的科目(如汇出汇款、本票、应解汇款、其他保证金等)应与该科目总帐余额核对相符。凡内部过渡性科目、暂收暂付、待摊费用、待清资金分户帐余额应逐日与总帐核算相符。(2)内外帐务核对重点单位要实行面对面核对和换人核对。

　　2。 帐务核算必须坚持的五项制度，即：复核制度；内部资金列帐的审批与检查制度；有关凭证使用审批制度；认真贯彻验印制度，做到有疑必复，换人核对；换岗和离岗稽核制度。

　　3。 空白重要凭证和有价单证的管理

　　对空白重要凭证的领用要做到当面点清，无误后，按品种设立分户帐，并登记备忘登记簿；保管要实行"专人管理，入箱(库)保管"，坚持交接班复核和签章制度；使用时要严格贯彻"证、印、押(压)"三分管原则；分管领导每月至少检查一次保管和领用情况，做到帐证一致。有价单证视同现金保管，实行"证帐分管"。出入库要及时办妥登记手续；领用时要办理领用和签收手续；签发时要进行销号控制；注销与销毁时要造具清单。

　　4。 印章和密押管理印章由公司按统一规定刻制和颁发，领用时要做好记录。保管要贯彻"专人领用，专人使用，专人保管"，做到"人离章锁，专盒存放，班后入库"，人员调动时办妥交换手续。

　　5。 严格执行规范化的业务操作规程

　　在定岗、定责、定人的前提下，制定各种业务操作规程：一是操作步骤，二是凭证传递顺序。操作步骤指记帐、复核、收付款项、贷款受理、调查、审查、审批，应按时间先后，依次安排的科学规范操作步骤。凭证传递程序制定应以信贷、会计、出纳和储蓄基本制度和加强对外服务为出发点，结合本行劳动组织形式、人员分工和营业厅整体布局等方面因素加以确定。

三、 内部稽核机制

　　内部控制制度运行要构筑三道监控防线。第一道防线是一线岗位双人、双职、双责的事先、事中和事后监控制度；第二道防线是相关部门和岗位之间的互相制约。第三道防线是以内部监督部门(或人员)对各岗位、各部门和各项业务实施全面监督反馈制度，以实现立体式交叉控制效果。

　　内部稽核必须在形式上和实质上保持独立。所谓形式上独立指稽核人员应独立于公司业务和管理人员，不能自己监督自己；实质上独立是指站在公司利益上实施稽核。其次，稽核工作要制定科学、合理、统一的审计程序。内部稽核还要制定年度稽核项目和项目实施方案，同时要有一定的稽核覆盖面和稽核频率，涵盖主要业务和重点风险点。

　　通过上述三项控制实现"总经理决策，制度保障，内控有序，责任追究"的基本管理思路，全面促进各项工作。（完）